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评论丨落实推进留抵退税,促进经济平稳健康发展


发布日期:2022-04-29 11:49    点击次数:168


王静文(中国民生银行研究院宏观研究中心主任)

近年来,我国将减税降费作为应对经济下行压力、促进经济平稳健康发展的关键举措。通过减轻市场主体的税费负担,进而实现“放水养鱼”“水深鱼归”“水多鱼多”的良性循环。

今年政府工作报告指出,面对新的下行压力,要把稳增长放在更加突出的位置。积极的财政政策要提升效能,更加注重精准、可持续。作为财政政策的重要一环,今年我国将实施新的组合式税费支持政策,预计退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元,以进一步降低市场主体税费成本。

两会之后,各项政策正在加紧推出。近日的国务院常务会议指出,退税减税是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措,要尽快细化和推出增值税留抵退税实施方案,该退的税款能快退的快退,确保按既定时限退到企业账上。3月21日,国务院常务会议审议通过了2022年实施大规模留抵退税的具体政策安排。

随后,财政部、税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》,明确了这项政策的具体措施和操作办法,确保该退的税款能尽快退到企业账上。同时财政部下达了首批支持小微企业留抵退税专项转移支付4000亿元。

根据政策安排,留抵退税将分两类主体办理:其一,对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元,存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额4月1日起按月全额退还。

其二,对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额,7月1日开始办理全额退还,年底前完成;增量留抵税额从4月1日起按月全额退还。

总体来看,此次留抵退税政策具有四个方面特点:一是提前退付。我国增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额,不可避免地产生留抵税额。留抵退税政策对税制进行了优化,不用等企业产生销售之后再去抵扣,而是在购进设备时就可以办理进项增值税退税,这将大幅缩短抵扣周期,降低企业成本,也更加符合现代增值税税制要求。

二是存量退税。此次留抵退税政策不仅退付增量留抵税额,而且还要退还之前年度结存的进项增值税,即若干年以来未通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还,这无疑将进一步改善相关企业的现金流。

三是扩大范围。之前我国主要是在先进制造业企业中实施全额增量留抵退税,今年则将退税范围扩大到所有行业的小微企业、个体工商户,以及包括制造业在内的六大行业中的所有企业,使更多的企业能够享受到政策红利。

四是保障实施。增值税属于中央地方共享税,双方各占50%。如果留抵退税,双方应各负担50%。但由于不少地方政府目前财政困难,中央将会安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项,对地方负担部分将由中央财政补助超过82%并向中西部地区倾斜,确保不会因地方财力问题使退税政策打折扣。

实际上,除了留抵退税政策之外,今年还有减税、免税和缓税等一系列政策。多种政策工具的协同组合,将会形成更大合力,进一步提升政策效能。比如针对企业加大增值税留抵退税力度与提高研发费用加计扣除比例政策的结合,将有助于促进制造业企业设备更新和技术改造,推动产业转型升级。

自十三五以来,我国累计新增减税降费将超过8.6万亿元。可以预计,各项相关政策的相继落地,将进一步改善企业的现金流,促使其加快技术改造、设备更新,也将进一步提振市场主体信心、增强发展内生动力,进而保持经济运行在合理区间,稳定宏观经济大盘。